借款合同印花税税率(农业借款合同是否缴纳印花税)

请注意，这样的贷款合同不需要支付合同印花税

情形一 企业与企业签订的借款合同

注意：

贷款合同不需要交印花税，因为不是金融机构的贷款。

情形二 企业向个人借款签订的借款合同

注意：

贷款合同不需要交印花税，因为不是金融机构的贷款。

情形三 企业向签订的借款合同小额信贷公司

注意：

贷款合同不需要交印花税，因为小额贷款公司是非金融机构。

情形四 企业与签订的借款合同第三方支付平台

注意：

贷款合同不需要缴纳印花税，因为第三方支付平台是非金融机构。

情形五 小微企业向金融机构签订的贷款合同

注意：

金融机构与小微企业签订的贷款合同免征印花税。

情形六 企业与金融机构签订的委托贷款合同

注意：

在代理业务中，代理机构与委托单位签订的代理合同，凡只明确代理事项、权限和责任的，不需要打印。

下列贷款合同需缴纳合同印花税

情形七 企业向各类银行等,是签订的借款合同的一家金融机构

注意：

按贷款额的0.5%贴花。

情形八 企业以融资租赁方式向银行等金融机构签订的融资租赁合同

注意：

银行等金融机构经营的融资租赁业务，是以融物方式达到融资目的的一种业务，实际上是分期偿还的固定资金贷款。因此，对于融资租赁合同，税收贴花应根据合同中包含的总租金，根据贷款合同临时计算。

唤醒

(1)银行和企业签订的贷款合同并非都需要缴纳印花税，但金融机构和小微企业签订的贷款合同免征印花税。

(2)企业向各银行、小额贷款公司、企业内部职工贷款、民间贷款，按企业与各银行签订的“贷款合同”的0.5%缴纳印花税。其他“贷款合同”不交印花税。

(3)因此，贷款合同的印花税税率取决于借款人向谁借款。

政治政策

(1)根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》，银行等金融机构与借款人签订的借款合同(不含同业拆借)需缴纳印花税。也就是说，与银行等金融机构签订的贷款合同(包括与金融机构签订的融资租赁合同和抵押贷款合同)需要按照贷款合同缴纳印花税。这里强调的是，合同是银行等金融机构签订的。其他金融机构是指经中国人民银行批准设立的单位，但中国人民银行和专业银行除外，它们领取经营金融业务许可证。

(2)对于企业与非金融机构(如小额贷款公司、第三方支付平台等)签订的贷款合同。)，根据国税发〔1991〕155号文第五条和《金融许可证管理办法》号文第三条第二款规定，这些机构不需要取得金融营业执照，不属于金融机构，此类贷款合同不需要贴花。

(3)根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，银行、其他金融机构和借款人(不含同业拆借)签订的借款合同，按贷款金额的0.5%盖章。

(4)根据财税[2014]78号文，为鼓励金融机构为小微企业提供金融支持，进一步促进小微企业发展，财政部、联合国国家税务总局近日发布通知，对金融机构与小微企业签订的贷款合同，从2014年11月1日至2017年12月31日免征印花税。

(5)根据国税发〔1991〕155号文第六条、第十四条规定，委托单位与委托单位在代理业务中签订的委托贷款合同，仅明确代理事项、权限和责任的，不需要盖章。