待摊费用会计分录(待摊进货费用)

会计分录

因为是私人小公司，按照小企业会计制度执行，所以会计科目按照小企业制度使用。

假设三位大佬(设定为张三、李四、王五)投资成立“王兴贸易有限公司”，以商品流通为主，属于一般纳税人。

一、前期的重要工作：

(1)、制定公司章程，章程确定投资的固定名称、投资金额、投资时间。

第一次股东会决议记录

2.王兴贸易公司开户的一般程序如下：

该公司于7月1日开始建设。接下来发生的业务如下：

7月3日，张三代支付了4万元，亲自去购买了一批固定资产(发票上写的是王兴贸易公司)

借款：固定资产- 设备

贷方：其他应付款-张三

7月6日，老板张三泰支付1万元购买了一批办公用品

借款：管理费用-开办费(因为私企小，不包括“长期待摊费用”)1万元

贷款：其他应付款-31万元

7月8日，农行公司三名股东以现金出资50万元，存入临时账户作为注册资本

借入：库存现金

贷款：实收资本-张三10万元

-李四20万

-王武20万

借：银行存款50万

贷款：50万元现金

8月1日领取公司营业执照。本月15日，办理了国税和地税税务登记

9月2日，从银行提取现金，偿还给股东张三。

借款：库存现金

贷款：银行存款

借款：其他应付款-甲

信用：库存现金

9月5日，公司向甲方采购一批货物，预付货款和税金合计11.7万

借款：预付款-117，000澳元

贷款：银行存款11.7万元

9月8日收到A公司发货，验收入库

借：库存10万商品

应交税金-应交增值税-进项税17，000

贷款：预付款-117，000澳元

9月9日，一批货物卖给B公司，货物发出，但货款未收到

借款：应收账款-乙公司

贷款：主营业务收入

应交税金-增值税(销项税)

9月18日，我收到了B公司9月9日的欠款

借款：银行存款

贷方：应收账款-乙公司

本月21日，从银行提取现金支付本月工资

借款：现金

贷款：银行存款

借款：应付工资

信用：现金

应付税款-应付个人所得税

本月工资于本月25日分配(计提)

借款：管理费用-工资

贷款：应付员工工资

本月28日，计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

借款：行政费用-福利费

贷款：应付福利费

借款：管理费-工会经费

工作人员教育基金

贷款：其他应付款-工会基金

工作人员教育基金

本月28日，银行转账支付社保等费用

借款：管理费-公司缴纳的社保费用

贷款：银行存款

9月30日计算本月应交增值税(可能不做手工核算)

借：应交税金-应交增值税(未付税金)

贷方：应付税款-增值税未付

9月30日，城市建设税、教育费附加和防洪费开始计提

借款：税费和附加费

贷款：应交税费-应交城市维护建设税

其他应付款-教育附加费

—防洪费

-等等

月末结转销货成本

借：主营业务成本

信用：库存商品

月底结转本金收入

借款：主营业务收入

贷款：今年利润

30日借款：月末结转成本等。

借：今年盈利

贷款：主营业务成本

税费和附加费

管理费用

销售成本

假设有利润，预付企业所得税

借：所得税费用

贷款：应交税金-应交企业所得税

每月业务大致如上，12月31日完成：

借款：本年利润

贷方：所得税费用

借款：本年利润

贷方：利润分配-未分配利润

提取法定盈余公积

借款：

借款：利润分配-未分配利润

贷款：应付股利-张三

-李四

-王武

从银行提取现金支付股息时：

借款：库存现金

贷款：银行存款

借：应付股利，应付股利-张三

-李四

-王武

信用：库存现金

应付税款-应付个人所得税

大鹏，注册会计师高级讲师，罗虎财经学院院长。在这里，我们将系统梳理一下教你会计学习的通俗易懂的方法和实践经验，顺便说说你的理想和生活。侧重会计自考、初级会计职称、中级会计职称、笔记等会计相关专业的教学研究和实践转化。