城建税怎么算(异地预缴税款流程)
柠檬云财税：如何规避城建税和附加税，80%的会计都错了！
很多人被三万、九万、十万、三十万蒙蔽了双眼。我特意安排了一张桌子让你看清楚。
政策依据：
国家税务总局公告(2014年第57号)《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》
财税(2016)12号《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通知》
政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。
财税(2016)12号就是这么描述的，将免除教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围。当前月实缴月销售额或营业额不超过3万元(季度实缴季度销售额或营业额不超过9万元)。付款人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。,
在描述中，使用了付款人，而没有明确指出它是小规模纳税人还是一般纳税人，所以均包含.
小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人。
根据国家税务总局公告(2014年第57号)，在增值税小规模纳税人和,营业税纳税人,每月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按上述文件免征增值税或营业税。其中，季度为纳税期的小规模增值税纳税人和营业税纳税人，每季度销售额或营业额不超过9万元的，按上述文件免征增值税或营业税。
因此，文件明确描述小规模纳税人，特指，不包括一般纳税人。一般纳税人不得享受。
小微代开的专票要算入销售额，但是不管是否满足小微企业标准。都要交增值税和城建税。
你什么意思？比如本季度小规模纳税人开发票7万张，特价票1万张，总销售额8万。这个没有超过季度标准9万，所以免征增值税，注意支付的1万计入季度销售额。
但是会缴纳相应的增值税1万。城建税也要交，因为城建税是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础的。营改增后，营业税完全退出历史舞台后，城建税只以实际缴纳的增值税和消费税为基础。所以城建税也要缴纳。
附加和地方教育费附加满足减免条件，不用缴纳。
小微代开的专票税额满足条件可以申请退还。
如果专用发票是全部联次追回或者按规定开具红字专用发票,的，300元的元增值税可以退还给主管税务机关。其他情况不能退款。
免征增值税的小微企业相应的城建和教育费附加、地方教育费附加不做账务处理。
城建教育费附加和地方教育费附加以实际缴纳的增值税和消费税为基础计提和缴纳。如果没有缴纳增值税，就不需要在账户中计提。
填写申报表时也直接零申报。
增值税按季度申报，地税部分按月申报怎么办？
易于办理，城建税和地方税附加费每月可申报为零。
总局公告2016年12号文,实施后，城市维护建设税和附加增值税、消费税的教育费附加免征零申报。通过国税和地税信息共享，自动生成增值税和消费税附加费的零申报信息，从而免除纳税人提交增值税和消费税附加费的零申报信息。
什么意思？如果地方税按月申报，可以免于零申报。但是，要看当地政府有没有这样实施。
增值税需要按纳税义务时间计算并确认，达到免税条件转入损益。
根据《增值税会计处理规定》(财税[2016]22号)第二条第(十)项：
“小微企业取得销售收入时，应按税法规定计算应缴纳的增值税，确认为应纳税额。当符合增值税制度规定的免征增值税条件时，相关应缴纳增值税转入当期损益。」
目前通常做法是计入营业外收入。
